Приложение к Постановлению от 30.05.2008 г № 491 Порядок
Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов
I.Общие положения
1.1.Настоящий Порядок формирования финансового резерва для финансирования временных кассовых разрывов (далее по тексту - Порядок) разработан в соответствии с действующим бюджетным законодательством с целью повышения эффективности расходования средств бюджета города и определяет процедуру выбора источников финансирования временных кассовых разрывов.
1.2.Финансовый резерв - это совокупность доступных финансовых ресурсов, формируемая в целях обеспечения сбалансированности расходов и покрытия временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города Владикавказа в рассматриваемом периоде. Средства финансового резерва, направленные на покрытие временных кассовых разрывов, должны быть восстановлены на счете бюджета города на конец года.
II.Источники формирования финансового резерва
2.1.Финансовый резерв формируется финансовым управлением администрации города. Источником формирования финансового резерва являются собственные средства бюджета города в виде остатков средств на счете бюджета города на начало текущего финансового года и средства, привлекаемые путем осуществления муниципальных заимствований. Объем собственных средств, планируемый в качестве источника формирования финансового резерва, устанавливается в объеме не более одной двенадцатой общего объема расходов бюджета города текущего финансового года. Окончательная сумма средств, направляемых на финансирование временных кассовых разрывов, устанавливается решением Собрания представителей г. Владикавказа о бюджете на текущий финансовый год.
2.2.В качестве источников собственных средств бюджета, направляемых на формирование финансового резерва на покрытие кассовых разрывов (If), предполагается использование следующих составляющих:
- средства бюджета в виде остатков средств на счете бюджета города на начало текущего финансового года за исключением сумм, направляемых на финансирование дефицита и погашение долговых обязательств, средств целевых субсидий из вышестоящего бюджета. Поддержание достаточного уровня остатка денежных средств является дополнительным способом снижения риска возникновения кассового разрыва. Объем средств бюджета города, направляемый в текущем году на покрытие временных кассовых разрывов, планируется финансовым управлением администрации города;
- налоговые и неналоговые доходы, поступившие в объеме, превышающем плановые назначения, установленные на предыдущий квартал.
2.3.При недостаточности средств финансового резерва на покрытие временных кассовых разрывов для этих целей используются средства, привлеченные путем заимствований, в том числе на финансовом рынке (бюджетные кредиты из вышестоящих бюджетов, краткосрочные кредиты кредитных организаций, средства от размещения муниципальных ценных бумаг) (Of).
2.4.Объем финансовых средств, необходимых для финансирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города в течение финансового года, определяется на прогнозируемый период на основе расчетов, произведенных в соответствии с Методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Владикавказа, утвержденной настоящим Постановлением (оценки V и Vm), и должен удовлетворять условию Fr = Vm. При этом совокупный объем финансовых средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов на прогнозируемый период, выражается формулой:
Fr = If + Of, где:
If - собственные средства, направленные из финансового резерва;
Of - привлеченные средства в виде бюджетных кредитов и (или) кредитов кредитных организаций.
III.Формирование финансового резерва
3.1.Финансовое управление администрации города в целях формирования финансового резерва проводит следующие мероприятия:
3.1.1.Анализ оценки предполагаемых кассовых разрывов.
В рамках реализации данного мероприятия осуществляется определение объема финансового резерва на основе параметров предполагаемых кассовых разрывов (VM). Параметры кассовых разрывов определяются в соответствии с методологией планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города Владикавказа, утвержденной постановлением администрации города Владикавказа.
3.1.2.Определение объема собственных денежных средств.
В рамках реализации данного мероприятия проводится определение параметров и значений собственных средств, направляемых на покрытие временных кассовых разрывов (IF), формирование финансового резерва в необходимом объеме.
3.1.3.В случае недостаточности собственных средств на покрытие временных кассовых разрывов осуществляются следующие мероприятия:
3.1.4.Привлечение бюджетного кредита из республиканского бюджета.
В рамках реализации данного направления осуществляется подготовка обращения в Министерство финансов РСО-Алания, с указанием объемов и оснований привлечения денежных средств в форме бюджетного кредита.
3.1.5.Привлечение кредитов коммерческих банков.
В рамках реализации данного мероприятия проводится анализ банковских кредитных ресурсов, подготовка соответствующих документов и оформление заявки на предоставление кредита.
3.1.6.Формирование финансового резерва.
В рамках данного мероприятия осуществляется учет собственных и привлеченных средств, необходимых для покрытия временных кассовых разрывов (Fr = If + Of).