Приложение к Постановлению от 30.05.2008 г № 491
Методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета муниципального образования город владикавказ
I.Общие положения
1.1.Настоящая методология планирования временных кассовых разрывов при исполнении бюджета города (далее по тексту - Методология) разработана в соответствии с действующим бюджетным законодательством и предназначена для повышения эффективности расходования средств бюджета муниципального образования город Владикавказ (далее - бюджета города), создания условий для оздоровления муниципальных финансов.
1.2.Настоящая Методология применяется в следующих целях:
- прогнозирования сроков наступления временных кассовых разрывов, возникающих при исполнении бюджета города;
- оценки величины кассовых разрывов и их длительности;
- обеспечения сбалансированности бюджета города;
- своевременного и полного выполнения финансовых обязательств перед получателями средств бюджета города в течение финансового года.
1.3.Временный кассовый разрыв определяется как прогнозируемая в определенный период текущего финансового года недостаточность денежных средств на едином счете бюджета, необходимых для осуществления кассовых выплат из бюджета города.
Основными факторами, влияющими на возникновение временных кассовых разрывов, являются:
- наличие внутригодового неравномерного поступления доходов и осуществление непроцентных расходов бюджета по месяцам в пределах финансового года;
- крупные разовые выплаты из городского бюджета, связанные с погашением и/или обслуживанием муниципального долга, с предоставлением ежегодных оплачиваемых отпусков;
- форс-мажорные обстоятельства, требующие проведение срочных разовых выплат за счет средств бюджета города.
1.4.Методология планирования временных кассовых разрывов основывается на прогнозе поступления доходов и расходования средств бюджета города на прогнозируемый период, оценке исполнения бюджета города за аналогичный истекший период отчетного финансового года.
1.5.Величина, длительность и сроки кассовых разрывов определяются в рамках бюджетного планирования.
1.6.Исходными данными для проведения расчета является финансовая отчетность об исполнении бюджета города за отчетный финансовый год, а также данные по долговым обязательствам, составляющим муниципальный долг города Владикавказа, прогнозные данные по поступлению доходов, утвержденная бюджетная роспись расходов с учетом вносимых изменений.
1.7.В целях проведения постоянного мониторинга и уточнения оценки величины и сроков наступления временных кассовых разрывов планирование временных кассовых разрывов осуществляется в два этапа:
- текущее планирование;
- оперативное планирование.
1.7.1.Текущее планирование осуществляется в период формирования и утверждения поквартальной сводной бюджетной росписи на текущий финансовый год в рамках решения Собрания представителей города Владикавказа о бюджете города на текущий финансовый год.
1.7.2.Оперативное планирование осуществляется ежеквартально с помесячной разбивкой соответствующего квартала одновременно с составлением плана финансирования на очередной квартал, с учетом итогов исполнения бюджета за истекший период и внесенных изменений в сводную бюджетную роспись. На данном этапе уточняется и определяется величина временного кассового разрыва, принимаются решения о проведении мероприятий по финансированию временного кассового разрыва в необходимых объемах и на определенные цели.
На этапе ежеквартального планирования временных кассовых разрывов с помесячной разбивкой осуществляются следующие действия:
1.7.2.1.Разработка прогноза доходов бюджета города.
- прогнозирование поступления доходов бюджета города осуществляется с учетом финансовой помощи из республиканского бюджета и поступлений из источников финансирования дефицита бюджета города;
- ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала составляется в разрезе доходных источников исходя из удельного веса поступления доходов за каждый месяц аналогичного квартала, сложившегося в отчетном финансовом году с учетом сроков уплаты по каждому доходному источнику;
- совокупный ежемесячный прогноз поступления доходов в пределах очередного квартала должен соответствовать объему доходов, утвержденному в сводной бюджетной росписи на очередной квартал с учетом внесенных изменений.
1.7.2.2.Разработка прогноза расходов бюджета города.
- прогноз расходов бюджета на квартал с помесячной разбивкой осуществляется в соответствии со сводной бюджетной росписью по расходам с учетом средств, направляемых на покрытие дефицита бюджета города;
- совокупный ежемесячный прогноз расходов бюджета в пределах очередного квартала должен учитывать ассигнования на выплату заработной платы с учетом начислений, на расчеты за предоставленные коммунальные услуги учреждениям бюджетной сферы, на погашение задолженности по договорам муниципальных гарантий, кредитным договорам, заключенным администрацией города с коммерческими банками, облигационных займов. Размер бюджетных ассигнований, выделяемых на финансирование ежемесячных расходов за тепло- и электроэнергию в пределах очередного квартала, определяется в соответствии с утвержденными лимитами потребления тепло- и электроэнергии и действующими тарифами.
II.Порядок определения величины и сроков наступления кассовых разрывов
2.1.На этапе текущего планирования расчет оценки величины кассовых разрывов на очередной квартал производится по следующей формуле:
V = E - I - D, где
V - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
E - объем расходов в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;
I - объем доходов в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью, планируемых на прогнозируемый период;
D - объем источников финансирования дефицита бюджета, планируемых на прогнозируемый период.
Сроком наступления кассового разрыва считается период, в котором величина V принимает положительные значения.
2.2.На этапе оперативного планирования квартальный расчет оценки величины кассовых разрывов с помесячной разбивкой производится по следующей формуле:
Vm = Em - Im - Dm - F, где
Vm - объем средств, составляющих величину кассового разрыва;
Em - объем расходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью;
Im - объем доходов на прогнозируемый месяц в соответствии с квартальной сводной бюджетной росписью;
Dm - объем источников финансирования дефицита бюджета на прогнозируемый месяц;
F - остаток средств на счетах бюджета на начало месяца.
Сроком наступления кассового разрыва считается месяц, в котором величина Vm принимает положительные значения.
2.3.Финансирование временных кассовых разрывов осуществляется за счет финансового резерва, образуемого для финансирования временных кассовых разрывов.