Приложение к Закону от 23.07.2008 г № 36-РЗ Методика
Методика регулирования межбюджетных отношений
ПОРЯДОК РАСЧЕТА И РАСПРЕДЕЛЕНИЯ СРЕДСТВ, ИСПОЛЬЗУЕМЫХ
ПРИ РЕГУЛИРОВАНИИ МЕЖБЮДЖЕТНЫХ ОТНОШЕНИЙ
I.Порядок и методика распределения дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов
1.Общий объем дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов на очередной финансовый год и плановый период (на каждый год отдельно) определяется исходя из общего объема указанных дотаций на текущий финансовый год с учетом изменений объема и структуры местных бюджетов.
2.Распределение дотаций на выравнивание бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов производится на очередной финансовый год и плановый период (на каждый год отдельно) в три этапа:
1) на первом этапе дотации распределяются бюджетам муниципальных районов и городских округов, за исключением указанных в Порядке расчета и предоставления субсидий республиканскому бюджету из местных бюджетов, в расчете на одного жителя (далее - подушевые дотации муниципальным районам и городским округам).
Размер подушевой дотации муниципальному району и городскому округу рассчитывается по формуле:
числ
Т(1) = Ф х H х ИБР ,
i i iгде:
Т(1) - размер подушевой дотации муниципальному району и городскому
i
округу;
числ
Ф - объем средств Фонда финансовой поддержки муниципальных районов
и городских округов, распределяемый исходя из численности населения;
Н - численность постоянного населения i-го муниципального района и
i
городского округа по результатам переписи населения;
ИБР - индекс бюджетных расходов i-го муниципального района и
i
городского округа, который рассчитывается на очередной финансовый год и
плановый период в соответствии с Порядком расчета индекса бюджетных
расходов муниципальных образований.Объем средств Фонда финансовой поддержки муниципальных районов
и городских округов, распределяемый исходя из численности населения, определяется с учетом необходимости передачи местным бюджетам не менее 10 процентов от прогноза (оценки) поступлений по налогу на доходы физических лиц в консолидированный бюджет Республики Северная Осетия-Алания в виде дополнительных нормативов отчислений от налога на доходы физических лиц, частично заменяющих дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности.
Часть подушевых дотаций муниципальным районам и городским округам может быть заменена дополнительными нормативами отчислений в их бюджеты от налога на доходы физических лиц.
Дополнительный норматив отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет муниципального района и городского округа рассчитывается по формуле:
ндфл
ДН = Т(1) / НДФЛ * 100%,
i i iгде:
ндфл
ДН - дополнительный норматив отчислений от налога на доходы
i
физических лиц в бюджет i-го муниципального района и городского округа;
Т(1) - часть подушевых дотаций i-го муниципального района или
i
городского округа, которая заменяется дополнительным нормативом отчислений
от налога на доходы физических лиц;
НДФЛ - оценка поступлений налога на доходы физических лиц в
i
консолидированный бюджет Республики Северная Осетия-Алания на очередной
финансовый год и плановый период по i-му муниципальному району и городскому
округу.Если расчетное значение дополнительного норматива отчислений от налога на доходы физических лиц превышает максимально возможный норматив, разница между планируемым объемом дотаций из Фонда финансовой поддержки муниципальных районов и городских округов и средствами, передаваемыми по дополнительному нормативу отчислений от налога на доходы физических лиц, определяется по формуле:
ум max
Т(1) = Т(1) - ДН / 100 * НДФЛi,
i iгде:
ум
Т(1) - объем подушевых дотаций из Фонда финансовой поддержки
i
муниципальных районов и городских округов, уменьшенных на сумму доходов по
дополнительному нормативу отчислений от налога на доходы физических лиц, в
бюджет i-го муниципального района и городского округа;
Т(1) - часть подушевых дотаций i-го муниципального района или
i
городского округа, которая заменяется дополнительным нормативом отчислений
от налога на доходы физических лиц;
max
ДН - максимальное значение дополнительного норматива отчислений от
налога на доходы физических лиц в процентах;2) на втором этапе объем дотаций из Фонда финансовой поддержки муниципальных районов и городских округов распределяется между муниципальными районами и городскими округами, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых после распределения на первом этапе не превышает уровень, установленный в качестве первого критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, и определяется по формуле:
Т(2) = П x Д1 ,
i iгде:
П - степень сокращения отставания расчетной бюджетной обеспеченности
муниципальных районов и городских округов от уровня, установленного в
качестве первого критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности
(устанавливается законом о республиканском бюджете на соответствующий год);
Д(1) - объем средств, необходимый для доведения уровня расчетной
i
бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов до
уровня, установленного в качестве первого критерия выравнивания бюджетной
обеспеченности (при условии, что Д1 > 0).Объем средств, необходимый для доведения уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов до уровня, установленного в качестве первого критерия выравнивания бюджетной обеспеченности, определяется по формуле:
Д1 = А x (К1 - БО ) x ИБР x Нi,
i i iгде:
А - средний уровень налоговых доходов муниципальных районов и
городских округов в расчете на душу населения, рассчитанный на очередной
финансовый год на основе показателей прогноза консолидированного бюджета
Республики Северная Осетия-Алания, представляемых в составе материалов к
проекту закона о республиканском бюджете на очередной финансовый год;
К1 - уровень, установленный в качестве первого критерия выравнивания
расчетной бюджетной обеспеченности (устанавливается законом о
республиканском бюджете на соответствующий год);
Н - численность постоянного населения муниципального района или
i
городского округа на конец отчетного года;3) на третьем этапе объем дотаций из Фонда финансовой поддержки муниципальных районов и городских округов распределяется между муниципальными районами и городскими округами, уровень расчетной бюджетной обеспеченности которых с учетом дотаций из Фонда, распределенных на первом и втором этапах, не превышает уровень, установленный в качестве второго критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, и определяется по формуле:
Т(3) = (ФФПМРиГО - SUM (Т1 + Т2 ) x Д2 / SUM Д2 ,
i i i iгде:
ФФПМРи ГО - объем дотаций из Фонда финансовой поддержки муниципальных
районов и городских округов на очередной финансовый год;
SUM (Т1 + Т2 ) - общий объем дотаций из Фонда финансовой поддержки
i i
муниципальных районов и городских округов по всем муниципальным районам и
городским округам, распределенный на первом и втором этапах;
Д2 - объем средств, необходимый для доведения уровня расчетной
i
бюджетной обеспеченности i-го муниципального района и городского округа с
учетом дотаций из Фонда, распределенных на первом и втором этапах, до
уровня, установленного в качестве второго критерия выравнивания расчетной
бюджетной обеспеченности (при условии, что Д2 > 0);
SUM Д2 - общий объем средств, необходимый для доведения уровня
i
расчетной бюджетной обеспеченности всех муниципальных районов и городских
округов с учетом дотаций из Фонда, распределенных на первом и втором
этапах, до уровня, установленного в качестве второго критерия выравнивания
расчетной бюджетной обеспеченности (при условии, что Д2 > 0).Объем средств, необходимый для доведения уровня расчетной бюджетной обеспеченности муниципального района или городского округа с учетом дотаций из Фонда, распределенных на первом и втором этапах, до уровня, установленного в качестве второго критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, определяется по формуле:
Д2 = А x (К2 - ((Т1 + Т2 ) / (ИБР x Н x А) + ИНП / ИБР )) x ИБР x Н ,
i i i i i i i i iгде:
К2 - уровень, установленный в качестве второго критерия выравнивания расчетной бюджетной обеспеченности, принимается равным 100 процентам.
Уровень бюджетной обеспеченности i-го муниципального района и городского округа после распределения ему дотации на каждом этапе выравнивания рассчитывается по формуле:
БО(1..3) = БО + Т(1..3) / (Н x ИБР x А),
i i i i iгде:
БО - уровень расчетной бюджетной обеспеченности i-го муниципального
i
района и городского округа до распределения дотаций;
БО(1..3) - уровень бюджетной обеспеченности i-го муниципального
i
района и городского округа после распределения дотаций.Уровень расчетной бюджетной обеспеченности i-го муниципального района и городского округа до распределения дотаций определяется по формуле:
БО = ИНП / ИБР ,
i i iгде:
ИНП - индекс налогового потенциала i-го муниципального района и
i
городского округа, который рассчитывается на очередной финансовый год и
плановый период в соответствии с Порядком расчета налогового и неналогового
потенциалов бюджетов муниципальных образований;
ИБР - индекс бюджетных расходов i-го муниципального района и
i
городского округа, который рассчитывается на очередной финансовый год и
плановый период в соответствии с Порядком расчета налогового и неналогового
потенциалов бюджетов муниципальных образований;4) общий размер дотации i-му муниципальному району и городскому округу рассчитывается по формуле:
Т = Т (1)i + Т (2)I + Т (3)i
iII.Порядок расчета и предоставления субсидий республиканскому бюджету из местных бюджетов
1.Бюджеты муниципальных районов, городских округов или поселений, в которых в отчетном финансовом году расчетные налоговые доходы (без учета налоговых доходов по дополнительным нормативам отчислений) превышали предельный уровень в расчете на одного жителя, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации, предоставляют субсидии республиканскому бюджету.
Расчет субсидий республиканскому бюджету из местных бюджетов производится по формуле:
Т = (ПНД - ПНД ) х Н х 50%,
i i кр iгде:
ПНД - объем подушевых расчетных налоговых доходов i-го муниципального
i
района, городского округа или поселения в отчетном финансовом году;
ПНД - объем подушевых расчетных налоговых доходов в среднем по
кр
муниципальным районам, городским округам и в среднем по поселениям,
установленный в качестве критерия для предоставления субсидий из бюджетов
муниципальных районов, городских округов или поселений республиканскму
бюджету.Расчет объема подушевых расчетных налоговых доходов i-го муниципального района и городского округа или поселения в отчетном финансовом году производится по формуле:
ПНД = ФНД / Н ,
i i iгде:
ФНД - объем расчетных налоговых доходов i-го муниципального района,
i
городского округа или поселения в отчетном финансовом году.Расчет объема подушевых расчетных налоговых доходов в среднем по муниципальным районам и городским округам и в среднем по поселениям, установленного в качестве критерия для предоставления субсидий из бюджетов муниципальных районов и городских округов или поселений республиканскому бюджету, производится по формуле
ПНД = N х ФНД/Н,
кргде:
ФНД - объем расчетных налоговых доходов соответственно по муниципальным районам, городским округам или поселениям в отчетном финансовом году;
N - предельный уровень в расчете на одного жителя, установленный Бюджетным кодексом Российской Федерации.
2.Объем субсидий, подлежащих перечислению из местных бюджетов в республиканский бюджет, утверждается законом о республиканском бюджете.
Субсидии из бюджетов муниципальных районов и городских округов, перечисляемые в республиканский бюджет в соответствии с настоящей статьей, учитываются в доходах республиканского бюджета и в бюджетных ассигнованиях республиканского Фонда финансовой поддержки муниципальных районов и городских округов.
Субсидии из бюджетов поселений, перечисляемые в республиканский бюджет, учитываются в доходах республиканского бюджета и в бюджетных ассигнованиях республиканского Фонда компенсаций.
3.Субсидии, указанные в пункте 2 Порядка расчета и предоставления субсидий республиканскому бюджету из местных бюджетов, предусматриваются в местном бюджете в соответствии с законом о республиканском бюджете. В случае невыполнения представительным органом муниципального образования указанных требований сумма субсидий взыскивается за счет отчислений от федеральных и региональных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными налоговыми режимами, подлежащих зачислению в бюджет муниципального образования, в порядке, определяемом Министерством финансов Республики Северная Осетия-Алания с соблюдением общих требований, установленных Министерством финансов Российской Федерации.
III.Порядок распределения субвенций местным бюджетам на финансовое обеспечение расходных обязательств муниципальных образований, возникающих при выполнении государственных полномочий Российской Федерации, республики Северная
Осетия-Алания, переданных для осуществления органам местного
самоуправления в установленном порядке
1.Общий объем субвенций бюджетам муниципальных районов на расчет и предоставление дотаций бюджетам поселений в целях выравнивания их финансовых возможностей по осуществлению полномочий по решению вопросов местного значения определяется законом о республиканском бюджете.
Объем субвенции бюджету муниципального района определяется путем выравнивания финансовых возможностей поселений, входящих в состав муниципального района, по осуществлению органами местного самоуправления полномочий по решению вопросов местного значения - налогового и неналогового потенциалов поселений исходя из численности жителей в соответствии с Порядком расчета субвенций бюджетам муниципальных районов из республиканского фонда компенсаций.
2.Объем субвенции на обеспечение государственных гарантий прав граждан на получение общедоступного и бесплатного дошкольного, начального общего, основного общего, среднего (полного) общего образования, а также дополнительного образования в общеобразовательных учреждениях, рассчитывается на основе норматива по формуле:
образ
Субв = Р * П ,
i iгде:
образ
Субв - объем субвенции для i-го муниципального района и
i
городского округа из Фонда компенсаций на исполнение делегированного
государственного полномочия;
Р - расчетный норматив формирования расходов на исполнение
i
делегированного государственного полномочия в расчете на одного потребителя
бюджетных услуг, устанавливаемый законом о республиканском бюджете
Республики Северная Осетия-Алания на очередной финансовый год и плановый
период для i-го муниципального района и городского округа;
П - количество потребителей соответствующих бюджетных услуг в i-м
i
муниципальном районе или городском округе.Методика расчета норматива для определения общего объема субвенций, предоставляемых местным бюджетам, устанавливается Законом Республики Северная Осетия-Алания "Об образовании".
Субвенция направляется из республиканского бюджета в бюджеты муниципальных районов и городских округов для финансирования расходов соответствующего финансового года и планового периода на оплату труда (педагогического, административного, учебно-вспомогательного и обслуживающего персонала), компенсационных выплат за книгоиздательскую продукцию, а также частичное обеспечение материальных затрат, непосредственно связанных с образовательным процессом (расходы на приобретение учебников, наглядных пособий, технических средств обучения, расходных материалов, канцелярских товаров, хозяйственные расходы, за исключением коммунальных расходов) в муниципальных общеобразовательных учреждениях.
3.Объем субвенции на осуществление государственных полномочий по первичному воинскому учету на территориях, где отсутствуют военные комиссариаты, рассчитывается в соответствии с методикой, утверждаемой нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти.
4.Объем субвенции на реализацию Федерального закона "О присяжных заседателях федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации" для финансового обеспечения государственных полномочий по составлению (изменению, дополнению) списков кандидатов в присяжные заседатели федеральных судов общей юрисдикции в Российской Федерации рассчитывается в соответствии с методикой, утверждаемой нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти.
5.Объем субвенции, предоставляемой бюджету муниципального района и городского округа на выплату компенсации части родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, определяется из расчета:
20 процентов среднего размера родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, - на первого ребенка;
50 процентов среднего размера родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, - на второго ребенка;
70 процентов среднего размера родительской платы за содержание ребенка в муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, - на третьего и последующих детей в семье.
Размер субвенции определяется по формуле:
родплата средн
Субв = РП x (0,2 x КI + 0,5 x КII + 0,7 x КIII ) х Р x 11,
i i i i iгде:
родплата
Субв - размер субвенции для i-го муниципального района и
i
городского округа из Фонда компенсаций на исполнение делегированного
государственного полномочия;
средн
РП - средний размер родительской платы за содержание ребенка в
i
муниципальных образовательных учреждениях, реализующих основную
общеобразовательную программу дошкольного образования, сложившийся по i-му
муниципальному району и городскому округу, в месяц;КI - количество в семьях первых детей, посещающих муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования в i-м муниципальном районе или городском округе;
КII - количество в семьях вторых детей, посещающих муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования в i-м муниципальном районе или городском округе;
КIII - количество в семьях третьих и последующих детей, посещающих муниципальные образовательные учреждения, реализующие основную общеобразовательную программу дошкольного образования в i-м муниципальном районе или городском округе;
Р - расчетный норматив формирования расходов, связанных с предоставлением компенсации, устанавливаемый законом о республиканском бюджете Республики Северная Осетия-Алания на очередной финансовый год и плановый период для i-го муниципального района и городского округа.
Методика расчета норматива формирования расходов, связанных с предоставлением компенсации для определения общего объема субвенций, предоставляемых бюджетам муниципальных районов и городских округов, устанавливается Законом Республики Северная Осетия-Алания "Об образовании".
Средняя посещаемость детьми государственных и муниципальных образовательных учреждений, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, составляет 11 месяцев с учетом пропусков по болезни, отпуска родителей и др.
При определении очередности рожденных детей и размера компенсации учитываются все дети в семье, в том числе и усыновленные.
6.Объем субвенции на ежемесячное денежное вознаграждение за классное руководство в муниципальных образовательных учреждениях рассчитывается в соответствии с нормативными правовыми актами федеральных органов государственной власти.
7.Объем субвенции на обеспечение мер социальной поддержки семей, имеющих детей (в части обеспечения полноценным питанием беременных женщин, кормящих матерей, а также детей в возрасте до трех лет), рассчитывается на основе норматива по формуле:
питание
Субв = Р * П ,
i iгде:
питание
Субв - объем субвенции для i-го муниципального района и
i
городского округа из Фонда компенсаций на исполнение делегированного
государственного полномочия;
Р - расчетный норматив формирования расходов на исполнение
i
делегированного государственного полномочия в расчете на одного потребителя
бюджетных услуг, устанавливаемый законом о республиканском бюджете
Республики Северная Осетия-Алания на очередной финансовый год и плановый
период для i-го муниципального района и городского округа;
П - количество потребителей соответствующих бюджетных услуг в i-м
i
муниципальном районе или городском округе.Методика расчета норматива для определения общего объема субвенций, предоставляемых бюджетам муниципальных районов и городских округов, устанавливается Законом Республики Северная Осетия-Алания "Об охране здоровья граждан в Республике Северная Осетия-Алания".
8.Объем субвенции на организацию и поддержку учреждений культуры, рассчитывается на основе норматива по формуле:
культура
Субв = Р * П ,
i iгде:
культура
Субв - объем субвенции для i-го муниципального района и
i
городского округа из Фонда компенсаций на исполнение делегированного
государственного полномочия;
Р - расчетный норматив формирования расходов на исполнение
i
делегированного государственного полномочия в расчете на одного потребителя
бюджетных услуг, устанавливаемый законом о республиканском бюджете
Республики Северная Осетия-Алания на очередной финансовый год и плановый
период для i-го муниципального района и городского округа;
П - количество потребителей соответствующих бюджетных услуг в i-м
i
муниципальном районе или городском округе.Методика расчета норматива для определения общего объема субвенций, предоставляемых местным бюджетам, устанавливается Законом Республики Северная Осетия-Алания "О культуре".
IV.Цели и условия предоставления и расходования субсидий местным бюджетам для софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, их распределение между муниципальными образованиями, определение критериев отбора муниципальных образований для предоставления указанных субсидий
1.Субсидии местным бюджетам для софинансирования расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, предоставляются в целях софинансирования развития социальной инфраструктуры муниципального значения, включая особо важные и (или) контролируемые Правительством Республики Северная Осетия-Алания объекты и направления расходования средств, и иных расходных обязательств муниципальных образований.
2.Общий объем субсидий местным бюджетам на софинансирование расходных обязательств, возникающих при выполнении полномочий органов местного самоуправления по вопросам местного значения, утверждается законом Республики Северная Осетия-Алания о республиканском бюджете Республики Северная Осетия-Алания. Распределение субсидий по направлениям расходования средств, а также порядок расходования субсидий, утверждаются Правительством Республики Северная Осетия-Алания.
Субсидии местным бюджетам, предусмотренные настоящей статьей, предоставляются из республиканского бюджета на условиях софинансирования. Уровень софинансирования устанавливается Правительством Республики Северная Осетия-Алания. Правительство Республики Северная Осетия-Алания вправе устанавливать дополнительные условия предоставления указанных субсидий.
3.Отбор муниципальных образований для предоставления субсидий в целях софинансирования особо важных и (или) контролируемых Правительством Республики Северная Осетия-Алания объектов и направлений расходования средств осуществляется главными распорядителями средств республиканского бюджета по курируемым направлениям на основании обоснованных заявок органов местного самоуправления муниципальных образований и исходя из возможностей республиканского бюджета.
4.Отбор муниципальных районов и городских округов для предоставления субсидий в целях софинансирования развития социальной инфраструктуры муниципального значения осуществляется исходя из обеспеченности муниципальных районов, с учетом входящих в их состав поселений, и городских округов объектами социальной инфраструктуры с учетом численности их постоянного населения, индекса бюджетных расходов, расчетной бюджетной обеспеченности после распределения дотаций на выравнивание уровня бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов.
V.Методика расчета дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений
Методика расчета дотаций из районных фондов финансовой поддержки поселений включает следующие этапы:
расчет бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципального района;
расчет распределения дотаций из районного фонда финансовой поддержки поселений.
1.Расчет бюджетной обеспеченности поселения:
1) бюджетная обеспеченность поселения рассчитывается по следующей формуле:
BOj = ИНПj / HБPj,
где:
BOj - бюджетная обеспеченность j-ro поселения;
ИНПj - индекс налогового потенциала j-ro поселения;
HБPj - индекс бюджетных расходов j-ro поселения;
2) расчет индекса налогового потенциала поселения рассчитывается по следующей формуле:
ИНПj = (НПj / Hj) / (НП / Н),
где:
ИНПj - индекс налогового потенциала j-ro поселения;
НПj - налоговый потенциал j-ro поселения;
Hj - численность постоянного населения j-ro поселения на 1 января текущего финансового года;
НП - суммарный налоговый потенциал всех поселений, входящих в состав данного муниципального района;
Н - численность постоянного населения данного муниципального района на 1 января текущего финансового года.
Расчет налогового потенциала поселения производится по репрезентативной системе налогов в разрезе отдельных видов налогов исходя из показателей уровня экономического развития (базы налогообложения) поселения, прогноза поступлений данного налога с территории всех поселений, входящих в состав муниципального района, в консолидированный бюджет муниципального района норматива отчислений от данного налога в бюджеты поселений.
Система налогов включает основные налоги, зачисляемые в бюджеты поселений, и наиболее полно отражающие доходные возможности, учитываемые при распределении финансовых средств в рамках межбюджетного регулирования:
налог на доходы физических лиц;
налог на имущество физических лиц;
земельный налог.
Налоговый потенциал поселения рассчитывается по каждому отдельному налогу по единым ставкам, предусмотренным налоговым законодательством, без учета потерь от дополнительных льгот, предоставленных представительными органами поселений.
Иные налоговые доходы могут быть включены в репрезентативную систему по усмотрению муниципального района в случае, если их доля в совокупном объеме доходов бюджетов поселений, входящих в состав муниципального района, составляет не менее 10 процентов.
Для оценки налогового потенциала поселений используются данные соответствующих экономических служб и финансовых органов муниципальных районов, а также Территориального органа Федеральной службы государственной статистики по Республике Северная Осетия-Алания, Управления Федерального агентства кадастра объектов недвижимости по Республике Северная Осетия-Алания, Управления Федеральной налоговой службы по Республике Северная Осетия-Алания.
Не входящие в репрезентативную систему налоговые и неналоговые доходы не учитываются при расчете бюджетной обеспеченности поселений.
Рассчитанные оценки налогового потенциала не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями доходов бюджетов поселений и используются только для расчета бюджетной обеспеченности поселений в целях регулирования межбюджетных отношений;
3) налоговый потенциал поселения по отдельному налогу рассчитывается по следующей формуле:
HПji = ПДi х Hopмi х (бhji / БHi),
где:
НПji - налоговый потенциал j-ro поселения по i-му налогу;
ПДi - прогноз поступлений i-ro налога с территории всех поселений, входящих в состав данного муниципального района, в консолидированный бюджет муниципального района в планируемом году;
Hopмi - единый норматив отчислений в бюджеты поселений от i-ro налога в соответствии с требованиями Бюджетного кодекса Российской Федерации;
БHji - база налогообложения j-ro поселения по i-му налогу в последнем отчетном году;
БHi - суммарная база налогообложения (экономический показатель, отражающий базу налогообложения) всех поселений данного муниципального района по i-му налогу в последнем отчетном году;
4) налоговый потенциал поселения рассчитывается по формуле:
HПj = SUMi x HПji,
где:
НПj - налоговый потенциал j-ro поселения;
SUMj - знак суммирования;
HПji - налоговый потенциал j-ro поселения по i-му налогу (суммирование производится по всем налогам, входящим в репрезентативную систему налогов).
2.Расчет индекса бюджетных расходов.
Расчет индекса бюджетных расходов поселений для оценки относительных различий в расходных обязательствах поселений (группы) производится с использованием репрезентативной системы расходных обязательств, которая включает основные виды расходных обязательств, связанных с решением вопросов местного значения поселений.
Перечень основных вопросов местного значения, видов расходов на решение данных вопросов местного значения, показателей, характеризующих потребителей бюджетных услуг, коэффициентов удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг устанавливается органами местного самоуправления муниципального района самостоятельно.
Индекс бюджетных расходов поселений рассчитывается по следующей формуле:
ИБР = SUMai х ИБРij,
где:
ИБР - индекс бюджетных расходов поселений;
ai - доля i-ro вида расходов в составе репрезентативной системы расходов в планируемом году по всем поселениям, входящим в состав соответствующего муниципального района;
HБPji - индекс бюджетных расходов j-ro поселения по i-му виду расходов репрезентативной системы расходов.
Для оценки относительных различий в расходных потребностях численность потребителей бюджетных услуг каждого поселения по видам расходов репрезентативной системы расходов корректируется на коэффициенты, отражающие социально-экономические, географические и иные объективные факторы, влияющие на стоимость предоставления одного и того же объема бюджетных услуг в расчете на одного жителя.
Индекс бюджетных расходов поселения по отдельному виду расходов рассчитывается по следующей формуле:
HБPji = (Пji х K1ji х... х (Knji / Hj)) / (Пi х K1i х... х (Kni / H)),
где:
HБPji - индекс бюджетных расходов j-ro поселения по i-му виду расходов;
Пji - численность потребителей бюджетных услуг j-ro поселения по i-му виду расходов, входящему в состав репрезентативной системы расходов;
Пi - численность потребителей бюджетных услуг соответствующего поселения по i-му виду расходов;
K1ji... Knji - коэффициенты удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг, отражающие факторы, влияющие на стоимость предоставляемых бюджетных услуг по i-му виду расходов репрезентативной системы расходов в расчете на одного жителя в j-м поселении;
K1i... Kni - коэффициенты удорожания стоимости предоставления бюджетных услуг, отражающие факторы, влияющие на стоимость предоставляемых бюджетных услуг по i-му виду расходов в расчете на одного жителя в соответствующем муниципальном районе;
Hj - численность постоянного населения j-ro поселения, входящего в состав данного муниципального района;
Н - численность постоянного населения муниципального района.
Рассчитанные оценки индекса бюджетных расходов не являются планируемыми или рекомендуемыми показателями, определяющими расходы бюджетов поселений, и используются только для расчета бюджетной обеспеченности в целях регулирования межбюджетных отношений.
3.Расчет дотации на выравнивание бюджетной обеспеченности поселений
1) размер дотации бюджету поселения из районного фонда финансовой поддержки поселений определяется по следующей формуле:
мр
Дj = РайФФПП х Tj / Т,где:
мр
Дj - сумма дотации бюджету j-ro поселения из районного фонда
финансовой поддержки поселений;РайФФПП - общий объем районного фонда финансовой поддержки поселений;
Tj - объем средств, необходимых для доведения уровня бюджетной обеспеченности j-ro поселения до заданного критерия выравнивания;
Т - объем средств, необходимых для доведения уровня бюджетной обеспеченности поселений, входящих в состав муниципального района, до заданного критерия выравнивания;
2) объем средств, необходимых для доведения уровня бюджетной обеспеченности поселения до заданного критерия выравнивания, рассчитывается по следующей формуле:
мр мр п
Tj = (ДП / Н ) х (БО - БОj) х ИБPj х Hj,где:
Tj - объем средств, необходимых для доведения уровня бюджетной обеспеченности j-ro поселения до заданного критерия выравнивания;
мр
ДП - прогноз налоговых доходов бюджетов поселений, входящих в состав
муниципального района, на планируемый финансовый год;
п
БО - бюджетная обеспеченность, уровень которой принимается в качестве
критерия выравнивания;БOj - бюджетная обеспеченность j-ro поселения;
ИБPj - индекс бюджетных расходов j-ro поселения;
Hj - численность постоянного населения j-ro поселения;
мр
Н - численность постоянного населения поселений, входящих в состав
муниципального района;3) бюджетная обеспеченность, уровень которой принимается в качестве критерия выравнивания, соответствует среднему уровню расходных обязательств поселений муниципального района в планируемом году и определяется по следующей формуле:
п п п
БО = (ПД + РайФФПП) / ПД ,где:
п
ПД - прогноз налоговых и неналоговых доходов бюджетов поселений
муниципального района с учетом дотаций из регионального фонда финансовой
поддержки поселений;РайФФПП - общая сумма районного фонда финансовой поддержки поселений.
VI.Порядок расчета органами местного самоуправления муниципальных районов дотаций бюджетам поселений за счет средств субвенций из фонда компенсаций
1.Расчет размера дотаций поселениям из районного фонда финансовой поддержки поселений в части, образованной за счет субвенций из республиканского фонда компенсаций на предоставление дотаций поселениям, осуществляется органами местного самоуправления муниципального района по следующей формуле:
Дот (П)i = РайФФПП х Hi / SUMi Hi,
где:
Дот (П)i - расчетный размер дотации i-му поселению из районного фонда финансовой поддержки поселений;
РайФФПП - объем районного фонда финансовой поддержки поселений в части, образованной за счет субвенций из республиканского фонда компенсаций на предоставление дотаций поселениям;
Hi - численность постоянного населения i-поселения соответствующего муниципального района;
SUMi Hi - суммарная численность постоянного населения поселений соответствующего муниципального района.
2.Дополнительный (дифференцированный) норматив отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет поселения рассчитывается по следующей формуле:
мр нн н
Нормi = (Дi - Дi )/ ПДi ,где:
Hopмi - дополнительный (дифференцированный) норматив отчислений от налога на доходы физических лиц в бюджет i-ro поселения;
мр
Дi - расчетная сумма дотации бюджету i-ro поселения из районного
фонда финансовой поддержки поселений;
нн
Дi - сумма дотации (части дотации) бюджету i-ro поселения из
районного фонда финансовой поддержки поселений, замененная дополнительными
(дифференцированными) нормативами отчислений от налога на доходы физических
лиц в бюджет i-ro поселения;
н
ПДi - прогнозируемые поступления по налогу на доходы физических лиц в
консолидированный бюджет муниципального района с территории i-ro поселения
в планируемом году.VII.Порядок расчета субвенций бюджетам муниципальных районов из республиканского фонда компенсаций
Размер субвенции из республиканского фонда компенсаций в бюджет муниципального района на исполнение полномочий по предоставлению дотаций городским и сельским поселениям, входящим в состав данного муниципального района, рассчитывается по следующей формуле:
Cyбв (MP)i = (ФК / Н) х Hi,
где:
Субв (МР)i - размер субвенции i-му муниципальному району из республиканского фонда компенсаций на исполнение указанных полномочий;
ФК - объем республиканского фонда компенсаций в части предоставления субвенций органам местного самоуправления муниципальных районов на исполнение полномочий по предоставлению дотаций бюджетам поселений;
Н - суммарная численность постоянного населения городских и сельских поселений (за исключением городских округов) на 1 января текущего финансового года, имеющих право на получение дотации за счет субвенции из республиканского фонда компенсаций;
Hi - численность постоянного населения городских и сельских поселений i-ro муниципального района на 1 января текущего финансового года, имеющих право на получение дотации за счет субвенции из республиканского фонда компенсаций.
Объем республиканского фонда компенсаций в части предоставления субвенций органам местного самоуправления муниципальных районов на исполнение полномочий по предоставлению дотаций бюджетам поселений рассчитывается по следующей формуле:
ФК = ФП - ФФПП + СУБВп,
где:
ФП - объем средств, направляемых для выравнивания бюджетов поселений из республиканского бюджета;
ФФПП - объем республиканского фонда финансовой поддержки поселений, распределяемый между городскими округами;
СУБВп - субвенции из бюджетов поселений, зачисляемые в республиканский фонд компенсаций.
ПОРЯДОК РАСЧЕТА НАЛОГОВОГО И НЕНАЛОГОВОГО
ПОТЕНЦИАЛОВ БЮДЖЕТОВ МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
VIII.Индекс налогового потенциала
Индекс налогового потенциала - относительная по сравнению со средним по муниципальным районам и городским округам уровнем оценка налогового потенциала бюджета каждого муниципального района и городского округа, определяемая с учетом уровня его развития и структуры экономики.
Индекс налогового потенциала применяется для сопоставления уровней расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных районов и городских округов и не является оценкой налоговых доходов муниципальных районов, городских округов в расчете на душу населения в абсолютном размере.
Индекс налогового потенциала i-го муниципального образования на очередной финансовый год и плановый период (на каждый год отдельно) рассчитывается по следующей формуле:
ИНП = (НП / Н ) / SUM ((НП ) / Н ),
i i i i iгде:
НП - оценка налогового потенциала i-го муниципального образования;
i
Н - численность постоянного населения i-го муниципального образования
i
по результатам переписи населения;
SUM (НП ) - оценка налогового потенциала всех муниципальных
i
образований Республики Северная Осетия-Алания (суммарные по муниципальным
образованиям поступления налоговых доходов в их бюджеты);
Н - численность постоянного населения Республики Северная
i
Осетия-Алания по результатам переписи населения.IX.Оценка налогового потенциала
1.Налоговый потенциал муниципального района и городского округа - это оценка доходов, которые могут быть собраны в бюджет муниципального района и городского округа из налоговых источников, закрепленных за бюджетом данного муниципального района и городского округа.
Налоговый потенциал муниципального района и городского округа на очередной финансовый год рассчитывается по формуле:
НДФЛ Акциз ЕНВД ЕСХН ЕНСД Земел
НП = НП + НП + НП + НП + НП + НП +
i i i i i i i
ИмФизлиц Проч
+ НП + НП ,
i iгде:
НДФЛ
НП - налоговый потенциал i-го муниципального района или
i
городского округа по налогу на доходы физических лиц;
Акциз
НП - налоговый потенциал i-го муниципального района или
i
городского округа по акцизам (раздельно по акцизам на алкогольную
продукцию, спирт этиловый из пищевого сырья, вина, пиво);
ЕНВД
НП - налоговый потенциал i-го муниципального района или
i
городского округа по единому налогу на вмененный доход для отдельных видов
деятельности;
ЕСХН
НП - налоговый потенциал i-го муниципального района или
i
городского округа по единому сельскохозяйственному налогу;
ЕНСД
НП - налоговый потенциал i-го муниципального района или
i
городского округа по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной
системы налогообложения;
Земел
НП - налоговый потенциал i-го муниципального района или
i
городского округа по земельному налогу;
ИмФизлиц
НП - налоговый потенциал i-го муниципального района или
i
городского округа по налогу на имущество физических лиц;
Проч
НП - налоговый потенциал i-го муниципального района или
i
городского округа по прочим доходам.2.Налоговый потенциал муниципального района и городского округа по видам налогов рассчитывается по формуле:
j j н-2 j н-2 j
НП = ПН x (0,25 x (БН / SUM БН ) + 0,3 x
j i i
н-1 j н-1 j н j нн j
x (БН / SUM БН ) + 0,45 x (БН / SUM БН )),
i i i iгде:
j
ПН - прогноз поступления доходов в консолидированные бюджеты
муниципальных районов и городских округов по j-му налогу на очередной
финансовый год (по налогу на доходы физических лиц, акцизам (раздельно по
акцизам на алкогольную продукцию, спирт этиловый из пищевого сырья, вина,
пиво), имуществу физических лиц, налогу, взимаемому в связи с применением
упрощенной системы налогообложения, единому налогу на вмененный доход для
отдельных видов деятельности, единому сельскохозяйственному налогу,
земельному налогу);
н j н-1 j н-2 j
БН , БН , БН - показатели, характеризующие налоговый
i i i
потенциал муниципального района и городского округа по видам налогов за 2
года до последнего отчетного года и за последний отчетный год (н -
последний отчетный год):0,25, 0,3, 0,45 - доля каждого отчетного года, в котором производится расчет показателей, характеризующих налоговый потенциал муниципального района или городского округа.
3.Налоговый потенциал оценивается по видам налогов с учетом оценки следующих косвенных показателей налоговой базы в разрезе муниципалитетов:
| Налог | Показатель |
| Налог на доходы физических лиц | фонд начисленной заработной платы работникам организаций |
| Земельный налог | кадастровая стоимость земель |
| Единый налог на вмененный доход для определенных видов деятельности и единый налог, взимаемый в связи с применением упрощенной системы налогообложения | розничный товарооборот, оборот общественного питания, объем реализации платных услуг населению по всем каналам реализации |
| Налог на имущество физических лиц | стоимость имущества физических лиц, среднедушевые доходы населения |
| Единый сельскохозяйственный налог | объем выпуска сельскохозяйственной продукции, кадастровая стоимость земель, численность сельского населения |
| Акцизы на спирт, алкогольную продукцию, вина, пиво | объем отгруженной алкогольной продукции, спирта этилового, вина и пива, производственная мощность |
Налоговый потенциал по видам налогов оценивается исходя из предположения, что имеющаяся на территории муниципального образования налоговая база используется со средней по региону эффективностью (с одной единицы измерения, в которых выражена налоговая база, собирается одинаковый объем налога). Для этих налогов налоговый потенциал оценивается путем умножения налоговой базы на среднюю репрезентативную налоговую ставку. Средняя репрезентативная налоговая ставка рассчитывается как среднее по всем муниципальным образованиям соотношение между прогнозируемыми налоговыми сборами и налоговой базой данного налога.
ПОРЯДОК РАСЧЕТА ИНДЕКСА БЮДЖЕТНЫХ РАСХОДОВ
МУНИЦИПАЛЬНЫХ ОБРАЗОВАНИЙ
X.Индекс бюджетных расходов
Индекс бюджетных расходов - относительная (по сравнению со средним по муниципальным образованиям уровнем) оценка расходов местного бюджета по предоставлению одинакового объема бюджетных услуг в расчете на душу населения, определяемая с учетом объективных факторов и условий, влияющих на предоставление бюджетных услуг в данном муниципальном образовании.
Индекс бюджетных расходов применяется для сопоставления уровней расчетной бюджетной обеспеченности муниципальных образований и не является прогнозируемой оценкой расходов местных бюджетов в расчете на душу населения или в абсолютном размере.